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漳州商业出口退税处理

发布时间:2021-10-22 来源:博胜教育

由于外销免税,所以这部分的进项不抵扣。

 

第二步:确认销售出口,出口销售时开具普通发票(免税),确认销售收入时不确认销项税,同时结转主营业成本。

 

第三步:计算不能退税的进项,计算征退税率差产生的不能退税的进项税额(进项-退税),将不能退税的部分转入主营业务成本。

 

第四步:确认应收出口退税款。

 

第五步:收到出口退税款。

 


再看案例中税的计算

 


应退增值税税额=1,000,000×5%=50,000(元)

 

不能退税的金额=130000-50000=80000(元)



接下来看账务处理


 

购入商品时:

借:库存商品1,0000,000

     应交税费-应交增值税(进项税额)130,000

     贷:银行存款1,130,000

 

出口商品时:

借:应收账款150*7*1000

     贷:主营业务收入150*7*1000

 

借:主营业务成本1,000,000

     贷:库存商品1,000,000


转出进项税,确认出口退税:

借:其他应收款-出口退税50,000

     主营业务成本80000

     贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)130,000

 

收到出口退税:

借:银行存款50000

     贷:其他应收款-出口退税50,000