即各行、处之间进行现金调剂。

1.运出行的核算

    会计分录为：

       借：清算资金往来

           贷：库存现金

    经押运员签章后，出纳登记“现金付出日记簿”，将送款单的第一、第二联随同联行的报单交送款员办理出库，送交收款银行。

2.运入行的核算

  会计分录为：

    借：库存现金

        贷：其他应付款

    借：其他应付款

       贷：清算资金往来